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Le associazioni sportive dilettantistiche godono di varie agevolazioni fiscali, ed in particolar modo la detassazione dei corrispettivi pagati dai soci per svolgere o partecipare all'attività sportiva.

Agevolazioni fiscali della ASD

Ecco quali sono le principali agevolazioni fiscali riservate alle ASD:

  • non sono soggette a tassazione le quote d'iscrizione annuale;
  • i corispettivi pagati dai soci o dai tesserati per partecipare a corsi, lezioni, gare ed eventi sportivi, non sono tassati e non pagano IVA. In tal caso l'associazione potrà rilasciare al socio\tesserato una ricevuta non fiscale;
  • per i proventi ricavati dall'attività commerciale è possibile usufruire del regime agevolato previsto dalla legge 398/1991. Tale regime fiscale prevede una notevole riduzione degli adempimenti contabili e il pagamento delle imposte dirette e dell’IVA in modo forfetario;
  • i compensi corrisposti a sportivi e soci istruttori sono detassati e  godono di un regime fiscale di favore (per dettagli visitate questa pagina del sito);
  • completa deducibilità, a favore dell'impresa erogatrice, delle spese di pubblicità effettuate tramite ASD, mentre le spese di sponsorizzazione vengono considerate spese di pubblicità fino ad un massimo di euro 200.000,00 e sono quindi egualmente deducibili; 
  • possibilità di svolgere raccolte pubbliche occasionali, effettuate occasionalmente in concomitanza di celebrazioni ricorrenze o campagne di sensibilizzazione, anche mediante l'offerta di beni di modico valore; 
  • ammissione ai fondi derivanti dal 5x1000, se l'associazione svolge attività a favore di giovani, anziani e soggetti fisicamente svantaggiati.

Requisiti per le agevolazoni fiscali delle ASD

E' possibile beneficiare di tali agevolazioni fiscali solo con una corretta redazione dello statuto, che deve prevedere i rigorosi requisiti stabiliti dalla legislazione tributaria e dal Decreto Legislativo n. 39/2021, in materia di ordinamento sportivo e di organismi sportivi.

Inoltre, per usufruire della suddetta normativa fiscale di favore, l'associazione sportiva dovrà adottare le seguenti prescrizioni, da inserire obbligatoriamente nello statuto:

  • divieto di distribuire utili, avanzi, fondi, riserve o capitali;
  • l'obbligo di devolvere il patrimono in caso di liquidazione dell'associazione sportiva, ad associazioni o enti che svolgono analoghe attività;
  • la disciplina uniforme e democratica del rapporto associativo;
  • l'obbligo del rendiconto economico-finanziario annuale;
  • la libera eleggibilità di tutti i soci alle cariche associative;
  • il divieto di trasmettere quote associative. 

In questa pagina potete trovare tutti gli articoli inerenti alla disciplina delle ASD.

avv. Nicola Ferrante (aggiornato al 2025)

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